Jeżeli sąd stwierdzi w jednym postanowieniu, że spadek został nabyciu zarówno po matce, jak i po ojcu, podatnik musi złożyć dwa formularze SD-Z2, aby uniknąć opodatkowania. Oto sytuacja kobiety, której matka zmarła w 2016 r., a ojciec w 2018 r. Sąd potwierdził nabycie spadku po obu rodzicach w 2019 r.
Kobieta złożyła formularz SD-Z2 przed upływem sześciu miesięcy od nabycia spadku, korzystając ze zwolnienia z podatku. Jednak problem pojawił się w 2023 r., gdy urząd skarbowy zażądał złożenia zeznania SD-3 dotyczącego nabycia spadku po matce, co wiązało się z koniecznością zapłaty podatku.
Kobieta uważała, że nie jest to konieczne, argumentując, że już zgłosiła spadek w 2019 r. i ma prawo do zwolnienia z podatku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej jednak potwierdził, że urząd skarbowy działał zgodnie z prawem.
Wydzielił, że spadek nabywa się z chwilą śmierci spadkodawcy, co oznacza, że kobieta nabyła udziały w dwóch odrębnych masach spadkowych. Z tego powodu konieczne jest złożenie oddzielnych zgłoszeń dla spadków po matce i ojcu, aby skorzystać ze zwolnienia.
Podkreślił, że zwolnienie z podatku jest warunkowe i wymaga zgłoszenia spadku w ściśle określonym terminie. W przypadku otrzymania spadku po dwóch różnych osobach, konieczne jest złożenie dwóch zgłoszeń na drukach SD-Z2.
Podatniczka, nie zgłaszając spadku po matce w ustawowym terminie, straciła prawo do zwolnienia i musi teraz złożyć SD-3 oraz zapłacić podatek. Dodatkowo, powinna skorygować wcześniej złożony formularz SD-Z2, uwzględniając tylko majątek nabyty po ojcu.
Podstawa prawna: Interpretacja indywidualna dyrektora KIS z 3 listopada 2023 r., sygn. 0111-KDIB2-3.4015.179.2023.3.AD
📌Potrzebujesz pomocy prawnej? Skontaktuj się z nami
Każda sprawa prawna – nawet pozornie prosta – może kryć w sobie istotne ryzyka, o których łatwo zapomnieć bez specjalistycznej wiedzy. Przepisy często są niejednoznaczne, a ich interpretacja zależy od konkretnego stanu faktycznego, dotychczasowego orzecznictwa oraz przyjętej strategii procesowej.
Zanim podejmiesz jakiekolwiek kroki, warto skonsultować się z doświadczonym prawnikiem. Przeanalizujemy Twoją sytuację, wskażemy realne możliwości działania oraz pomożemy wybrać rozwiązanie najlepiej dopasowane do Twojego przypadku. Nasi eksperci z i Kancelarii Prawnej „Prawnik Warszawa” wielokrotnie wspierali osoby, które uważały, że znajdują się w sytuacji bez wyjścia.
📞 665-444-245
📧 kontakt@prawnikwaw.com
Nie odkładaj decyzji na później – napisz lub zadzwoń już dziś. Pierwszym krokiem do rozwiązania problemu prawnego jest rozmowa z prawnikiem, który rzetelnie oceni Twoją sprawę.
🔹 Publikacja została przygotowana na podstawie aktualnego stanu prawnego i orzecznictwa przez ekspertów z Kancelarii Prawnej „Prawnik Warszawa”. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości zalecamy indywidualną konsultację z prawnikiem.